Aanslagjaar 2026 — inkomsten van het jaar 2025
Het is weer zover: de belastingaangifte voor aanslagjaar 2026 (inkomsten van 2025) staat voor de deur. Tax-on-web opende op 28 april 2026 en de eerste deadlines naderen snel. In dit artikel zetten we voor u op een rij wat de belangrijkste deadlines zijn, wie een complexe aangifte heeft, en welke nieuwigheden de aangifte dit jaar met zich meebrengt.
1. Wanneer indienen? De deadlines op een rij
De indieningstermijn hangt af van twee factoren: hoe u indient (papier of online) en of u een “eenvoudige” of “complexe” aangifte heeft.
| Situatie |
Papier |
Online (Tax-on-web) |
Eenvoudige aangifte
(loontrekkenden, gepensioneerden, …) |
30 juni 2026 |
15 juli 2026 |
Complexe aangifte
(zelfstandigen, bedrijfsleiders, buitenlandse inkomsten, …) |
30 juni 2026 |
16 oktober 2026 |
| Voorstel vereenvoudigde aangifte wijzigen (papier) |
30 juni 2026 |
— |
| Voorstel vereenvoudigde aangifte wijzigen (online) |
— |
15 juli 2026 |
| Forfaitaire belastingplichtigen / landbouwers |
15 januari 2027 |
15 januari 2027 |
Wanneer heeft u een complexe aangifte?
Uw aangifte is “complex” als u één of meer van de volgende inkomsten of situaties heeft:
▸ Winsten of baten als zelfstandige (eenmanszaak, vrij beroep)
▸ Bezoldigingen als bedrijfsleider
▸ Bezoldigingen van een meewerkende echtgenoot/wettelijk samenwonende
▸ Buitenlandse beroepsinkomsten (incl. buitenlandse pensioenen)
▸ Voor het eerst aangeven van: een onroerend goed in het buitenland, een onderhoudsuitkering, een lening afgesloten in het buitenland, een juridische constructie, of het bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen/onderzoekers
▸ U gaf vorig jaar een juridische constructie aan
💡 Tip: Dient u een complexe aangifte in vóór 1 september 2026? Dan geniet u van een snellere terugbetaling of kunt u later betalen.
2. Wat is nieuw in de aangifte 2026?
De aangifte voor aanslagjaar 2026 bevat een aantal belangrijke wijzigingen. We lichten de meest relevante toe.
2.1 Personen ten laste: einde overgangsregeling ascendenten
De overgangsregeling voor ascendenten (ouders, grootouders) en zijverwanten (broers/zussen) van 65 jaar of ouder die fiscaal ten laste waren, is definitief afgelopen na aanslagjaar 2025. Vanaf aanslagjaar 2026 zijn er nog drie categorieën:
▸ Kinderen ten laste (ongewijzigd).
▸ Zorgbehoevende ascendent/zijverwant (66-plusser): toeslag belastingvrije som van € 5.950. Vereiste: graad van zelfredzaamheid ≥ 9 punten.
▸ Andere personen ten laste: toeslag van € 1.980 (verdubbeld bij fiscale handicap). Let op: de vrijstelling van een bepaalde schijf voor pensioenen/renten geldt hier NIET.
⚠️ Heeft u een inwonende ouder of broer/zus die niet zorgbehoevend is? Controleer dan of die persoon nog als “andere persoon ten laste” kan worden opgenomen. Door het einde van de overgangsregeling kan het fiscale voordeel wegvallen.
2.2 Vrijwillige overuren: nieuwe “relance-uren”
Er is een nieuwe vrijstelling voor bezoldigingen betaald voor 120 bijkomende vrijwillige overuren gepresteerd in 2025 zonder overwerktoeslag (de zgn. “relance-uren”). Deze bezoldigingen zijn vrijgesteld van inkomstenbelastingen, mits ze uiterlijk op 31 december 2027 worden betaald. U vindt de bedragen op uw fiche 281.10 (codes 306 en 307).
De vrijstelling voor overuren gepresteerd in 2022 vervalt definitief: die codes zijn geschrapt uit de aangifte.
2.3 Verhoogd kostenforfait voor verre woon-werkverplaatsingen afgeschaft
Vanaf aanslagjaar 2026 is de verhoogde kostenforfait voor woon-werkverplaatsingen van minstens 75 km afgeschaft (Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025, BS 30.12.2025). U hoeft de afstand niet meer te vermelden in uw aangifte.
2.4 Nieuw: “Carried interest” als aparte categorie roerend inkomen
“Carried interest” — de winstdeelname van beheerders van private equity- of investeringsfondsen — wordt vanaf 29 juli 2025 belast als een aparte categorie roerend inkomen tegen een afzonderlijk tarief van 25% (art. 17 §1 6° WIB 92, Programmawet 18.07.2025). Er is een bevrijdende roerende voorheffing van 25% van toepassing. Indien geen RV werd ingehouden, is aangifte verplicht.
2.5 Nieuw tarief 6,5% op dividenden uit liquidatiereserves
Dividenden uit liquidatiereserves die minstens 3 jaar maar minder dan 5 jaar in de vennootschap aanwezig zijn geweest, worden vanaf 29 juli 2025 belast aan een nieuw tarief van 6,5% (Programmawet 18.07.2025). Dit tarief is opgenomen in de aangifte in vak VII.
2.6 Woonbonus: verdere vereenvoudiging
De Vlaamse en Brusselse woonbonus generatie 2 (leningen van 2015/2016) zijn niet meer van toepassing voor de toeslag in de tienjarige periode, omdat die 10 jaar verstreken zijn. In het Waals Gewest zijn de belastingvoordelen voor leningen afgesloten vanaf 01.01.2025 voor de eigen woning geschrapt. De aangifte is hieraan aangepast.
3. Hoe indienen?
U kunt uw aangifte op drie manieren indienen:
▸ Online via MyMinfin (Tax-on-web): www.myminfin.be — aanmelden met itsme® of eID. Uw aangifte is al grotendeels vooraf ingevuld. Dit is de snelste en eenvoudigste methode.
▸ Via uw accountant (mandataris): Uw accountant dient de aangifte in uw naam in. Neem tijdig contact op zodat alles correct en op tijd kan worden ingediend.
▸ Papieren aangifte: Stuur het ingevulde formulier uiterlijk op 30 juni 2026 op naar het Scanningcenter (BP 90500, 9050 Ledeberg).
| 📋 Heeft u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen? |
| Controleer de vooraf ingevulde gegevens zorgvuldig. |
| Alles correct? Dan hoeft u niets te doen — het voorstel wordt automatisch aanvaard. |
| Iets onjuist of onvolledig? Wijzig het voorstel via MyMinfin (uiterlijk 15 juli 2026) of per post (uiterlijk 30 juni 2026). |
| Heeft u specifieke inkomsten? Meld dit vóór 15 juli 2026 aan de administratie om de verlengde termijn tot 16 oktober 2026 te krijgen. |
4. Bewaarplicht: 10 jaar
Vergeet niet dat u alle attesten en bewijsstukken die betrekking hebben op uw aangifte 2026 (inkomsten 2025) moet bewaren tot uiterlijk 31 december 2035. Dit geldt voor hypotheekattesten, pensioenspaarattesten, giftenattesten, facturen laadpaal, etc.
| 🤝 Hulp nodig met uw aangifte? (enkel voor bestaande cliënten) |
| Ons kantoor staat voor u klaar. Neem tijdig contact op zodat we uw aangifte correct en op tijd kunnen indienen. |
| |
| |
| |
Dit artikel is informatief van aard en gebaseerd op de wetgeving en deadlines zoals gepubliceerd door de FOD Financiën (financien.belgium.be) op datum van publicatie. Raadpleeg uw accountant voor advies op maat van uw persoonlijke situatie.