Bereken hier wat het u zo opleveren.
100 euro netto extra voor wie minder dan de mediaan verdient. Maar wie belegt, dieselt, drinkt of rookt betaalt straks meer. Een overzicht van de taxshift die de regering-Michel dit weekend afklopte.
Premier Charles Michel (MR) gaf zaterdagmiddag een persconferentie met de precieze details van het akkoord. De nadruk werd gelegd op de belastingverlaging voor particulieren. Iedereen die minder verdient dan het mediaan inkomen (2.800 euro bruto) krijgt tegen het einde van de regeerperiode in 2019 100 euro extra netto per maand. Wie een gemiddeld loon heeft van 3.300 euro bruto, krijgt 91 euro extra netto per maand tegen het eind van de regeerperiode.
Maar ook voor de middeninkomens en hogere inkomens zit er een belastingverlaging in. Wie bijvoorbeeld meer dan 5.000 euro bruto verdient, krijgt ook nog 63 euro per maand. De techniek die daarvoor gebruikt wordt is het schrappen van de belastingschijf van 30 procent. Voorts trekt de regering de bedragen van de schijven op, zodat belastingplichtigen minder snel in de schijf van 45 procent belanden.
Ook zelfstandigen krijgen een belastingverlaging. Wie pas begint en nog niet veel omzet draait, ziet zijn vennootschapsbelasting verlagen tot 20,5 procent. Verder betalen zelfstandigen voortaan geen sociale bijdragen meer op hun eerste aanwerving. Voorts wordt de investeringsaftrek verdubbeld van 4 naar 8 procent.
Voorst is er een akkoord over de geplande verlaging van de sociale bijdragen van 33 naar 25 procent. Het gaat om een combinatie van een algemene lastenverlaging en één gericht op de lage lonen.
Speculatietaks komt er
Er werden ook afspraken gemaakt over de invoering van een speculatietaks. Wie aandelen verkoopt binnen de zes maanden, moet 33 procent betalen op de meerwaarde op de verkoop. Dat moet 34 miljoen euro opbrengen, in plaats van de eerder afgesproken 28 miljoen euro. De maatregel geldt alleen voor beursgenoteerde aandelen en voor particulieren.
Minwaarden mogen niet worden afgetrokken van eventuele meerwaarden. ‘Complete waanzin‘, luidt de reactie van de beleggersfederatie VFB.
Voorts gaat – als één van de maatregelen om de begroting op koers te houden – de geplande verhoging van de roerende voorheffing (van 25 naar 27 procent) al in vanaf januari 2016. De regering rekent erop dat die maatregel ook dit jaar al 60 miljoen euro opbrengt, omdat veel spaarders en beleggers zullen anticiperen op die verhoogde belasting.
Aanvankelijk was gepland dat die maatregel 350 miljoen euro zou opbrengen vanaf 2017.
Om de begroting van dit jaar op koers te houden, besliste de regering een reeks belastingen te vervroegen. Zo worden de accijnzen op diesel en alcohol normaal gezien al vanaf 1 november verhoogd, aanvankelijk was dat pas volgend jaar gepland. Dat moet dit jaar al 62 miljoen euro opbrengen. Een dieseltankbeurt kost 2 euro meer vanaf volgend jaar en vanaf 2018 is dat 3 euro.
De prijs voor een pakje sigaretten stijgt van 5,8 naar 5,93 euro, een pakje roltabak wordt 10 procent duurder (van 6,7 naar 7,4 euro). De prijs van een pintje wordt 1 eurocent duurder, een fles wijn stijgt met 17 eurocent en een fles sterk drank wordt 2,52 euro duurder. Er komen ook hogere accijnzen op frisdranken omdat die een zeer hoog gehalte aan suikers bevatten. Een blikje wordt 1 cent duurder, een fles 3 cent vanaf volgend jaar.
Ook de banken moeten de 30 miljoen euro die de staat nog niet ontvangen heeft dit jaar betalen. Volgend jaar komt daar nog 15 miljoen euro bij. En de intercommunales zullen gedwongen worden om hun afgesproken belasting dit jaar al deels te betalen, via de voorafbetalingen.
Alarmdrempel
Tot slot wordt ook het rondje fiscale regularisatie vervroegd naar volgend jaar. Dat moet 250 miljoen euro opbrengen. De boetes lopen gradueel op, zodat belastingzondaars gedwongen worden snel hun zwart geld wit te halen. Voor fiscaal verjaard kapitaal geldt een tarief van 36 procent in 2016 en dat loopt op tot 40 procent in 2020. Voor niet-aangegeven inkomsten die nog niet verjaard zijn geldt een tarief van 20 procent en dat loopt op tot 25 procent in 2020.
Dat alles – samen met verhoogde budgettaire waakzaamheid dat zo’n 165 miljoen euro extra moet opbrengen – moet ervoor zorgen dat het tekort dit jaar onder de Europese alarmdrempel blijft van 3 procent en dat ook de begroting van volgend jaar op koers blijft.
Bron: De Tijd
—– OPSOMMING VOOR ONS VAKGEBIED
De Belgische regering bereikt een akkoord over de grootste fiscale hervorming sinds 1963!!!
|
De Taxshift samengevat in 10 maatregelen
|
Daling loonkost
Werkgeversbijdrage daalt
Het tarief van de werkgeversbijdrage daalt van 32,4% naar 25%. Het tarief voor de lage lonen zal daar nog onder liggen. De werkgeversbijdrage zal als volgt geleidelijk verminderen vanaf het tweede kwartaal van 2016:
Bruto maandloon | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
1.500 EUR | 17,3% | 13% | 13% | 12,6% | 10,9% |
2.800 EUR | 25,9% | 24,8% | 24,8% | 24,3% | 23,9% |
3.300 EUR | 26,7% | 25,6% | 25,6% | 25% | 25% |
Vermindering sociale bijdragen voor de eerste aanwerving(en)
Volledige vrijstelling van werkgeversbijdrage voor de eerste aanwerving tussen 01/01/2016 en 31/12/2020
Er zullen geen werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid verschuldigd zijn voor een eerste werknemer die tussen 1 januari 2016 en 31 december 2020 wordt aangeworven. De vrijstelling geldt in principe voor onbepaalde duur. Het is echter nog niet duidelijk of de vrijstelling zal stoppen wanneer de onderneming groter wordt (vb. wanneer een zevende werknemer wordt aangeworven).
Extra verlaging voor de tweede en vijfde aanwerving en uitbreiding bij de zesde aanwerving
De huidige vermindering van werkgeversbijdragen voor de eerste tot de vijfde werknemer zullen als volgt van toepassing worden op de toekomstige tweede tot zesde werknemer, aangeworven vanaf 2016 (vermindering per kwartaal):
Kwartaal 1 t.e.m. 5 | Kwartaal 6 t.e.m. 9 | Kwartaal 10 t.e.m. 13 | |
Tweede werknemer | 1.550 EUR | 1.050 EUR | 450 EUR |
Derde werknemer | 1.050 EUR | 450 EUR | 450 EUR |
Vierde werknemer | 1.050 EUR | 450 EUR | 0 EUR |
Vijfde werknemer | 1.000 EUR | 400 EUR | 0 EUR |
Zesde werknemer | 1.000 EUR | 400 EUR | 0 EUR |
Deze verminderingen zullen later nog bijkomend versterkt worden. Deze nieuwe verminderingen zullen eveneens toegepast worden op de eerste tot vijfde werknemer die in 2015 is aangeworven.
De reeds bestaande voorwaarden voor de bijdragevermindering voor eerste aanwervingen blijven naar alle waarschijnlijkheid bestaan. Lees hier voor de huidige voorwaarden.
Minder sociale bijdragen
De sociale bijdragen zullen geleidelijk dalen van 22 naar 20,5%. Het tarief van de sociale bijdragen op de eerste schijf van het inkomen (tot 55.576,94 EUR) wordt voor gevestigde zelfstandigen (in hoofdberoep en in bijberoep) verlaagd als volgt:
2016 | 2016 | 2017 | 2018 |
22% | 21,5% | 21% | 20,5% |
Deze percentages gelden ook voor de zelfstandigen die de wettelijke pensioenleeftijd hebben bereikt of die een vervroegd pensioen als zelfstandige of als werknemer verkrijgen.
Het tarief van de sociale bijdragen op de eerste schijf van het inkomen voor starters wordt verlaagd als volgt:
2015 | 2017 | 2018 | |
Eerste jaar | 20,5% | 20,5% | 20,5% |
Tweede jaar | 21% | 21% | 20,5% |
Derde jaar | 21,5% | 21% | 20,5% |
Sociale bijdragen zijn aftrekbaar, dus minder aftrekbare sociale bijdragen betekent ook meer belastingen (voor wat de personenbelasting betreft). U zal een deel van de vermindering van de sociale bijdragen dus teruggeven in de vorm van belastingen. Maar, dankzij de schrapping van de tariefschijf van 30% wint elke belastingplichtige in de personenbelasting sowieso 184,50 € per jaar
Concreet betekent dat:
|
Stijging roerende voorheffing
De roerende voorheffing gaat omhoog van 25% naar 27%. Deze stijging geldt ook voor de gewone liquidatiebonus, maar niet voor de liquidatiereserve, die blijft op 10% roerende voorheffing. De roerende voorheffing op de dividenden uitgekeerd binnen de 5 jaar uit de liquidatiereserve, stijgt van 15% naar 17%.
Hogere brandstofprijzen
De prijs van een tank van 50 liter diesel zal in 3 stappen stijgen:
- + 2 euro in 2016
- + 2 euro in 2017
- + 3 euro in 2018
Samen betekent dat dus 7 euro extra voor een tank van 50 liter diesel in 2018. Brandstofkosten zijn wel aftrekbaar aan 75%, dus netto moet die maar aan 25 % mee gerekend worden:
- voor een zelfstandige natuurlijke persoon is de netto-kost:
- 7 x 25%= 1,75 €
- Te verrekenen aan 25% tot 50% (afhankelijk van belastbaar inkomen) = 1,75 € x 25 à 50 % = 1,31 tot 0,875 €.
- Aan pakweg 50 tankbeurten per jaar is dat dan 43,75 tot 65,5 euro extra aan brandstofkosten per jaar (netto).
- voor een vennootschap is de netto-kost
- 7 x 25% = 1,75 €
- te verrekenen aan vennootschapsbelasting 33,99%= 1,75 x 33,99% = 0,595 €
- Aan pakweg 50 tankbeurten per jaar is dat dan 29,75 € extra aan brandstofkosten per jaar
De benzineprijzen zullen in dezelfde tijdspanne geleidelijk dalen met in totaal 3,9 euro per tank van 50 liter, zodat ze zakken tot het niveau van de prijs van diesel
Duurdere elektriciteit
Op 1 september 2015 ging de BTW op elektriciteit al omhoog van 6% naar 21%. De meeste zelfstandigen en KMO’s kunnen genieten van een recht op aftrek van de BTW en voelen deze stijging dus niet. Beroepen die vrijgesteld zijn van BTW voelen die stijging wel rechtstreeks in hun portemonnee (o.a. vrije beroepen).
Investeringsaftrek
De investeringsaftrek voor productieve investeringen bedraagt momenteel 3,5% voor zelfstandigen natuurlijke persoon en 4% voor KMO-vennootschappen. Dat wordt nu opgetrokken naar 8%. Deze maatregel wordt daardoor voor KMO’s ook verlengd.
En verder
- Speculatietaks voor beleggers die aangeschafte beursgenoteerde aandelen binnen de zes maanden terug doorverkopen
- Kaaimantaks of doorkijkbelasting voor belastingplichtigen die zijn vermogen in het buitenland parkeert om minder of geen belastingen te betalen
- Stijging van accijnzen op tabak en alcohol
- Gezondheidstaks of suikertaks op (suikerhoudende)frisdranken