Bereken hier wat het u zo opleveren.

100 euro netto extra voor wie minder dan de mediaan verdient. Maar wie belegt, dieselt, drinkt of rookt betaalt straks meer. Een overzicht van de taxshift die de regering-Michel dit weekend afklopte.

Premier Charles Michel (MR) gaf zaterdagmiddag een persconferentie met de precieze details van het akkoord. De nadruk werd gelegd op de belastingverlaging voor particulieren. Iedereen die minder verdient dan het mediaan inkomen (2.800 euro bruto) krijgt tegen het einde van de regeerperiode in 2019 100 euro extra netto per maand. Wie een gemiddeld loon heeft van 3.300 euro bruto, krijgt 91 euro extra netto per maand tegen het eind van de regeerperiode.

Maar ook voor de middeninkomens en hogere inkomens zit er een belastingverlaging in. Wie bijvoorbeeld meer dan 5.000 euro bruto verdient, krijgt ook nog 63 euro per maand. De techniek die daarvoor gebruikt wordt is het schrappen van de belastingschijf van 30 procent. Voorts trekt de regering de bedragen van de schijven op, zodat belastingplichtigen minder snel in de schijf van 45 procent belanden.

Ook zelfstandigen krijgen een belastingverlaging. Wie pas begint en nog niet veel omzet draait, ziet zijn vennootschapsbelasting verlagen tot 20,5 procent. Verder betalen zelfstandigen voortaan geen sociale bijdragen meer op hun eerste aanwerving. Voorts wordt de investeringsaftrek verdubbeld van 4 naar 8 procent.

Voorst is er een akkoord over de geplande verlaging van de sociale bijdragen van 33 naar 25 procent. Het gaat om een combinatie van een algemene lastenverlaging en één gericht op de lage lonen.

Speculatietaks komt er

Er werden ook afspraken gemaakt over de invoering van een speculatietaks. Wie aandelen verkoopt binnen de zes maanden, moet 33 procent betalen op de meerwaarde op de verkoop. Dat moet 34 miljoen euro opbrengen, in plaats van de eerder afgesproken 28 miljoen euro. De maatregel geldt alleen voor beursgenoteerde aandelen en voor particulieren.

Minwaarden mogen niet worden afgetrokken van eventuele meerwaarden. ‘Complete waanzin‘, luidt de reactie van de beleggersfederatie VFB.

Voorts gaat – als één van de maatregelen om de begroting op koers te houden – de geplande verhoging van de roerende voorheffing (van 25 naar 27 procent) al in vanaf januari 2016. De regering rekent erop dat die maatregel ook dit jaar al 60 miljoen euro opbrengt, omdat veel spaarders en beleggers zullen anticiperen op die verhoogde belasting.

Aanvankelijk was gepland dat die maatregel 350 miljoen euro zou opbrengen vanaf 2017.

Om de begroting van dit jaar op koers te houden, besliste de regering een reeks belastingen te vervroegen. Zo worden de accijnzen op diesel en alcohol normaal gezien al vanaf 1 november verhoogd, aanvankelijk was dat pas volgend jaar gepland. Dat moet dit jaar al 62 miljoen euro opbrengen. Een dieseltankbeurt kost 2 euro meer vanaf volgend jaar en vanaf 2018 is dat 3 euro.

De prijs voor een pakje sigaretten stijgt van 5,8 naar 5,93 euro, een pakje roltabak wordt 10 procent duurder (van 6,7 naar 7,4 euro). De prijs van een pintje wordt 1 eurocent duurder, een fles wijn stijgt met 17 eurocent en een fles sterk drank wordt 2,52 euro duurder. Er komen ook hogere accijnzen op frisdranken omdat die een zeer hoog gehalte aan suikers bevatten. Een blikje wordt 1 cent duurder, een fles 3 cent vanaf volgend jaar.

Ook de banken moeten de 30 miljoen euro die de staat nog niet ontvangen heeft dit jaar betalen. Volgend jaar komt daar nog 15 miljoen euro bij. En de intercommunales zullen gedwongen worden om hun afgesproken belasting dit jaar al deels te betalen, via de voorafbetalingen.

Alarmdrempel

Tot slot wordt ook het rondje fiscale regularisatie vervroegd naar volgend jaar. Dat moet 250 miljoen euro opbrengen. De boetes lopen gradueel op, zodat belastingzondaars gedwongen worden snel hun zwart geld wit te halen. Voor fiscaal verjaard kapitaal geldt een tarief van 36 procent in 2016 en dat loopt op tot 40 procent in 2020. Voor niet-aangegeven inkomsten die nog niet verjaard zijn geldt een tarief van 20 procent en dat loopt op tot 25 procent in 2020.

Dat alles – samen met verhoogde budgettaire waakzaamheid dat zo’n 165 miljoen euro extra moet opbrengen – moet ervoor zorgen dat het tekort dit jaar onder de Europese alarmdrempel blijft van 3 procent en dat ook de begroting van volgend jaar op koers blijft.

Bron: De Tijd

—– OPSOMMING VOOR ONS VAKGEBIED

De Belgische regering bereikt een akkoord over de grootste fiscale hervorming sinds 1963!!!

De regering heeft deze nacht een akkoord bereikt over de – naar eigen zeggen – grootste fiscale hervorming sinds 1963. Wij lijsten voor U graag de belangrijkste punten op, LET WEL : dit overzicht is gebaseerd op informatie van voorlopige teksten, de definitieve teksten zullen wel in de media grondig worden besproken …
Vooreerst werd er ingestemd met volgende maatregelen om enerzijds de koopkracht en anderzijds de competitiviteit te verhogen :

Het percentage van de forfaitaire beroepskosten in de Personenbelasting zal stijgen.
Ook de belastingvrije som in de Personenbelasting zal de komende jaren stijgen. De belastingschijf van 30% wordt geschrapt en de ondergrens van de belastingschijf van 45% wordt opgetrokken met 800 à 900 euro.
De RSZ -bijdragen (werkgever) zullen dalen. Tegen 2018 wordt voor geen enkel loon meer dan 25 procent bijdrage betaald. Voor de lonen die al onder de 25 procent zaten daalt de bijdrage met 4 à 5 procent.
Er komen specifieke maatregelen voor de bouwsector
De regering maakt werk van een lastenverlagingen in de non-profitsector
Er komt geen tweede indexsprong omwille van de afschaffing van het verlaagd btw-tarief van 6% op huishoudelijke elektriciteit
Er wordt 50 miljoen euro vrijgemaakt voor sociale correcties: het leefloon stijgt met 2 procent en de minimumpensioenen worden verhoogd.
Er is beslist om de sociale bijdragen te verlagen : een KMO met maximaal 6 werknemers moeten geen sociale bijdragen meer betalen op de eerste werknemer. Zelfstandigen met een eenmanszaak betalen op hun eerste schijf van beroepsinkomsten 20,5 procent sociale bijdragen in plaats van 22 procent.
Er komt een verdubbeling van de investeringsaftrek (van 4% naar 8%).

De taxshift bestaat erin om voormelde gunstmaatregelen te compenseren door de volgende extra inkomsten :

De kaaimantax wordt versneld ingevoerd.
De verhoogde accijnzen op tabak, diesel en alcohol wordt eveneens vervroegd ingevoerd (vanaf 1 januari 2016). Daarbij gaat de prijs van een pakje van 19 sigaretten van 5,8 naar 5,93 euro. Een pak roltabak van 50 gram stijgt van 6,7 naar 7,4 euro. Een fles wijn van 0,7 liter wordt 17 cent duurder, de prijs van een even grote fles sterke drank stijgt met 2,52 euro. De diesel stijgt voor 50 liter met 2 euro (4 eurocent per liter) in 2016 en 2017 en nog eens met 3 euro (6 eurocent per liter) het jaar erop. Benzine wordt dan weer 4 euro per 50 liter (8 eurocent per liter) goedkoper tegen 2018.
Er komt een nieuwe gezondheidstax. Voorlopig geldt die alleen voor frisdranken. In 2016 moet deze taks 50 miljoen euro opleveren.
De geplande verhoging van de roerende voorheffing (van 25% naar 27%) wordt onmiddellijk ingevoerd.
Er komt een speculatietax op de verkoop van beursgenoteerde aandelen binnen de 6 maanden na de aankoop. Het tarief wordt 33% en minderwaarden zouden niet aftrekbaar zijn.
De beurstax wordt verhoogd.
Er komt reeds vanaf 1 januari 2016 een nieuwe regularisatieronde. Zoals in het verleden dient de regularisatie spontaan te gebeuren (dus niet lopende een onderzoek) en heeft men hiertoe maar één keer de kans. Het tarief zou 36% bedragen voor fiscaal verjaard kapitaal en dat boetetarief loopt gradueel op tot 40% in 2020 zodat de belastingzondaars gedwongen worden snel te regulariseren. De boete zou 20%-punten bedragen voor niet aangegeven niet verjaarde inkomsten. Dit laatste tarief loopt op tot 25 procent in 2020. Er zou ook geen onderscheid meer gemaakt worden tussen gewone fraude en ernstige fiscale fraude. De nieuwe regularisatieronde moet 250 miljoen opbrengen.

‘Door de taxshift zullen alle lonen stijgen, vooral de lage en middensalarissen’, klinkt het bij de regering. Volgens de gegeven cijfers zou dat tegen 2019 concreet betekenen dat:

Iemand met een inkomen van 1.500 euro bruto minimum 140 euro per maand extra krijgt.
2.100 euro bruto = minimum 121 euro per maand
2.800 euro bruto = minimum 102 euro per maand
3.300 euro bruto = minimum 91 euro per maand

En, misschien vallen we in herhaling, maar toch nog eens voor de zelfstandige of KMO specifiek :

Dit weekend sloot de regering een akkoord over de zogenaamde taxshift. Wat heeft die voor u als zelfstandige of KMO allemaal in petto en wat betekent dat concreet voor u? Hier vindt u een overzicht van de belangrijkste fiscale en sociale maatregelen.

De Taxshift samengevat in 10 maatregelen

Sociale bijdragen die u als zelfstandige moet betalen, dalen geleidelijk van 22 tot 20,5%
Werkgeversbijdrage die u betaalt op personeel, daalt geleidelijk van 32,4 naar 25%
Als u voor het eerst iemand aanwerft komende 5 jaar, betaalt u 0 € werkgeversbijdrage
Voor een 2^de tot 6^deaanwerving betaalt u minder sociale lasten
Roerende voorheffing stijgt van 25 naar 27% uitgezonderd voor de liquidatiereserve, uw pensioenspaarpotje als zelfstandige
U zal meer betalen voor diesel, maar minder voor benzine komende 3 jaar
Btw elektriciteit is gestegen, maar als btw-plichtige zelfstandige kan u die recupereren
Investeringsaftrek verhoogt van 4 naar 8%
Nieuw: speculatietaks, kaaimantaks en gezondheidstaks
Verhoging accijnzen alcohol en tabak

Daling loonkost

Werkgeversbijdrage daalt

Het tarief van de werkgeversbijdrage daalt van 32,4% naar 25%. Het tarief voor de lage lonen zal daar nog onder liggen. De werkgeversbijdrage zal als volgt geleidelijk verminderen vanaf het tweede kwartaal van 2016:

Bruto maandloon	2015	2016	2017	2018	2019
1.500 EUR	17,3%	13%	13%	12,6%	10,9%
2.800 EUR	25,9%	24,8%	24,8%	24,3%	23,9%
3.300 EUR	26,7%	25,6%	25,6%	25%	25%

Vermindering sociale bijdragen voor de eerste aanwerving(en)

Volledige vrijstelling van werkgeversbijdrage voor de eerste aanwerving tussen 01/01/2016 en 31/12/2020

Er zullen geen werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid verschuldigd zijn voor een eerste werknemer die tussen 1 januari 2016 en 31 december 2020 wordt aangeworven. De vrijstelling geldt in principe voor onbepaalde duur. Het is echter nog niet duidelijk of de vrijstelling zal stoppen wanneer de onderneming groter wordt (vb. wanneer een zevende werknemer wordt aangeworven).

Extra verlaging voor de tweede en vijfde aanwerving en uitbreiding bij de zesde aanwerving

De huidige vermindering van werkgeversbijdragen voor de eerste tot de vijfde werknemer zullen als volgt van toepassing worden op de toekomstige tweede tot zesde werknemer, aangeworven vanaf 2016 (vermindering per kwartaal):

	Kwartaal 1 t.e.m. 5	Kwartaal 6 t.e.m. 9	Kwartaal 10 t.e.m. 13
Tweede werknemer	1.550 EUR	1.050 EUR	450 EUR
Derde werknemer	1.050 EUR	450 EUR	450 EUR
Vierde werknemer	1.050 EUR	450 EUR	0 EUR
Vijfde werknemer	1.000 EUR	400 EUR	0 EUR
Zesde werknemer	1.000 EUR	400 EUR	0 EUR

Deze verminderingen zullen later nog bijkomend versterkt worden. Deze nieuwe verminderingen zullen eveneens toegepast worden op de eerste tot vijfde werknemer die in 2015 is aangeworven.

De reeds bestaande voorwaarden voor de bijdragevermindering voor eerste aanwervingen blijven naar alle waarschijnlijkheid bestaan. Lees hier voor de huidige voorwaarden.

Minder sociale bijdragen

De sociale bijdragen zullen geleidelijk dalen van 22 naar 20,5%. Het tarief van de sociale bijdragen op de eerste schijf van het inkomen (tot 55.576,94 EUR) wordt voor gevestigde zelfstandigen (in hoofdberoep en in bijberoep) verlaagd als volgt:

2016	2016	2017	2018
22%	21,5%	21%	20,5%

Deze percentages gelden ook voor de zelfstandigen die de wettelijke pensioenleeftijd hebben bereikt of die een vervroegd pensioen als zelfstandige of als werknemer verkrijgen.

Het tarief van de sociale bijdragen op de eerste schijf van het inkomen voor starters wordt verlaagd als volgt:

	2015	2017	2018
Eerste jaar	20,5%	20,5%	20,5%
Tweede jaar	21%	21%	20,5%
Derde jaar	21,5%	21%	20,5%

Sociale bijdragen zijn aftrekbaar, dus minder aftrekbare sociale bijdragen betekent ook meer belastingen (voor wat de personenbelasting betreft). U zal een deel van de vermindering van de sociale bijdragen dus teruggeven in de vorm van belastingen. Maar, dankzij de schrapping van de tariefschijf van 30% wint elke belastingplichtige in de personenbelasting sowieso 184,50 € per jaar

Concreet betekent dat:

Voor iemand die 10.000 euro belastbaar inkomen (voor berekening en aftrek van sociale bijdragen) heeft: 193 € minder (aftrekbare) sociale bijdragen, maar deze persoon betaalt door zijn lage inkomen geen personenbelasting => dus 193 € lagere sociale bijdragen is dus een netto voordeel van 193 € extra koopkracht voor deze zelfstandigen
Voor iemand die 25.000 euro belastbaar inkomen (voor berekening en aftrek van sociale bijdragen) heeft: 375 € minder (aftrekbare) sociale bijdragen, belast aan 40% betekent dat 150 € meer personenbelasting. Maar die 150 € moet verminderd worden met de 184,50 € als gevolg van de schrapping van de schijf van 30% (zie hoger). => dus dat geeft dan 150 – 184,50= 34,50 euro netto voordeel of extra koopkracht voor deze zelfstandigen
Voor iemand die 40.000 euro belastbaar inkomen (voor berekening en aftrek van sociale bijdragen) heeft: 600 € minder (aftrekbare) sociale bijdragen, belast aan 45%= 270 € meer personenbelasting. Maar die 270 euro moet verminderd worden met de 184,50 als gevolg van de schrapping van de schijf van 30% en dat geeft dan 270 – 184,50= 85,5 € extra belastingen. Van de 600 € minder sociale bijdragen die u moet betalen houdt u in dat geval uiteindelijk 330 + 184,50 = 514,50 € netto over.

Stijging roerende voorheffing

De roerende voorheffing gaat omhoog van 25% naar 27%. Deze stijging geldt ook voor de gewone liquidatiebonus, maar niet voor de liquidatiereserve, die blijft op 10% roerende voorheffing. De roerende voorheffing op de dividenden uitgekeerd binnen de 5 jaar uit de liquidatiereserve, stijgt van 15% naar 17%.

Hogere brandstofprijzen

De prijs van een tank van 50 liter diesel zal in 3 stappen stijgen:

+ 2 euro in 2016
+ 2 euro in 2017
+ 3 euro in 2018

Samen betekent dat dus 7 euro extra voor een tank van 50 liter diesel in 2018. Brandstofkosten zijn wel aftrekbaar aan 75%, dus netto moet die maar aan 25 % mee gerekend worden:

voor een zelfstandige natuurlijke persoon is de netto-kost:
- 7 x 25%= 1,75 €
- Te verrekenen aan 25% tot 50% (afhankelijk van belastbaar inkomen) = 1,75 € x 25 à 50 % = 1,31 tot 0,875 €.
- Aan pakweg 50 tankbeurten per jaar is dat dan 43,75 tot 65,5 euro extra aan brandstofkosten per jaar (netto).
voor een vennootschap is de netto-kost
- 7 x 25% = 1,75 €
- te verrekenen aan vennootschapsbelasting 33,99%= 1,75 x 33,99% = 0,595 €
- Aan pakweg 50 tankbeurten per jaar is dat dan 29,75 € extra aan brandstofkosten per jaar

De benzineprijzen zullen in dezelfde tijdspanne geleidelijk dalen met in totaal 3,9 euro per tank van 50 liter, zodat ze zakken tot het niveau van de prijs van diesel

Duurdere elektriciteit

Op 1 september 2015 ging de BTW op elektriciteit al omhoog van 6% naar 21%. De meeste zelfstandigen en KMO’s kunnen genieten van een recht op aftrek van de BTW en voelen deze stijging dus niet. Beroepen die vrijgesteld zijn van BTW voelen die stijging wel rechtstreeks in hun portemonnee (o.a. vrije beroepen).

Investeringsaftrek

De investeringsaftrek voor productieve investeringen bedraagt momenteel 3,5% voor zelfstandigen natuurlijke persoon en 4% voor KMO-vennootschappen. Dat wordt nu opgetrokken naar 8%. Deze maatregel wordt daardoor voor KMO’s ook verlengd.

En verder

Speculatietaks voor beleggers die aangeschafte beursgenoteerde aandelen binnen de zes maanden terug doorverkopen
Kaaimantaks of doorkijkbelasting voor belastingplichtigen die zijn vermogen in het buitenland parkeert om minder of geen belastingen te betalen
Stijging van accijnzen op tabak en alcohol
Gezondheidstaks of suikertaks op (suikerhoudende)frisdranken

De taxshift – een overzicht + berekenen