In april schreven we over de nieuwe meerwaardebelasting, de btw-provisierekening, de roerende voorheffing en loontransparantie. Deze zomer is er heel wat verduidelijkt en concreet geworden. Hieronder het belangrijkste nieuws, kort en helder samengevat.
NIEUW DEZE ZOMER
Naast de update van de vijf dossiers in onze actua van april, dook deze zomer nog heel wat ander nieuws op. Een overzicht van wat volgens ons het meest impact heeft op onze cliënten.
Grote hervorming van de personenbelasting (wet van 15 juli 2026)
Op 29 juli 2026 verscheen de wet tot hervorming van de personenbelasting in het Belgisch Staatsblad. Ze moet het nettoloon van werknemers verhogen, ondernemerschap stimuleren en enkele fiscale gunstregimes hertekenen. Sommige maatregelen gelden al terugwerkend vanaf 1 januari 2026.
- Hogere belastingvrije som: stijgt stapsgewijs van €11.180 naar €11.550 voor inkomstenjaar 2026, met een verdere opbouw tot €6.230 (basisbedrag) tegen aanslagjaar 2031.
- Huwelijksquotient wordt afgebouwd: voor koppels onder de 66 jaar wordt het maximaal over te hevelen bedrag tegen 2027 gehalveerd (van €13.800 naar €11.780); voor 66-plussers loopt de afbouw over bijna 20 jaar.
- Vrijwillige overuren: definitief 360 vrijwillige overuren per jaar mogelijk, waarvan 240 uur volledig netto (bruto = netto). Het fiscaal gunstregime voor overuren met overwerktoeslag wordt permanent vastgelegd op 180 uur per jaar (180 uur algemeen, 280 uur voor weg- en spoorwegwerken, 360 uur in de horeca).
- Fiscale werkbonus stijgt voor de laagste lonen van 52,54% naar 63% (vanaf inkomstenjaar 2026) en later naar 72% (vanaf 2028); het maximumbedrag stijgt van €765 naar €970.
- Ondernemersaftrek: vanaf inkomstenjaar 2027 kunnen zelfstandigen een eerste schijf van hun winsten en baten voor 10% belastingvrij houden.
- Auteursrechten voor software: sinds 1 januari 2026 kunnen softwareontwikkelaars opnieuw gebruikmaken van het gunstige auteursrechtenregime — dit was sinds 2022 uitgesloten.
- Verkoop via Vinted en co.: bij occasionele verkoop van privévermogen (tweedehands spullen, kunst, …) geldt voor inkomstenjaar 2026 een grens van €2.000 bruto-opbrengst waaronder de fiscus dit nooit als belastbaar ‘divers inkomen’ mag beschouwen.
Deze hervorming raakt zowat elke belastingplichtige. Wij nemen de impact op uw concrete aangifte graag samen met u door.
Flexi-jobs: forse uitbreiding vanaf 1 juli 2026
Flexi-jobs zijn sinds 1 juli 2026 mogelijk in zowat alle sectoren, privé en publiek, op enkele uitzonderingen na (artistieke beroepen, en sectoren die zelf kiezen voor een ‘opt-out’).
- Gepensioneerden moeten voortaan gepensioneerd zijn tijdens hetzelfde kwartaal waarin ze de flexi-job uitoefenen (vroeger telde het kwartaal van 2 kwartalen eerder).
- Uitzendkrachten mogen voortaan tegelijk als uitzendkracht én als flexi-jobber werken, zolang dit niet bij dezelfde gebruiker gebeurt.
- Voltijdse werknemers mogen voortaan ook een flexi-job uitoefenen bij een verbonden onderneming van hun werkgever.
- In de horeca geldt een specifiek maximumuurloon van €21 voor flexi-jobbers.
Arbeidsrecht gemoderniseerd sinds 1 juni 2026
Twee wetten van 18 mei 2026 versoepelen de arbeidsorganisatie voor werkgevers:
- Het arbeidsreglement moet niet langer elk voltijds uurrooster afzonderlijk vermelden — een algemeen ‘kader van de gewone arbeidstijd’ volstaat voor roosters die daarbinnen vallen.
- De overlegprocedure om het arbeidsreglement te wijzigen (bv. bij een nieuw uurrooster) is vereenvoudigd.
Inhoudingsplicht bouw- en schoonmaaksector uitgebreid naar sociale schulden
Wie in 2026 werken laat uitvoeren in de bouw- of schoonmaaksector, moet voortaan ook controleren of de (onder)aannemer sociale schulden heeft als zelfstandige (niet enkel fiscale schulden of RSZ-schulden zoals voorheen).
- Check dit steeds vooraf via checkinhoudingsplicht.be met het ondernemingsnummer van uw aannemer.
- Staat de aannemer in het rood? Dan moet u 15% van het factuurbedrag inhouden en doorstorten aan het RSVZ.
- Doet u dit niet, dan riskeert u zelf een boete van 15% van het factuurbedrag (max. €10.578,23 in 2026).
Bedrijfswagens: 2026 is het laatste jaar voor 100% aftrekbare elektrische wagens
Vennootschappen die dit jaar nog een 100% fiscaal aftrekbare elektrische bedrijfswagen willen aanschaffen, moeten dat vóór 31 december 2026 doen. Vanaf 2027 daalt het aftrekpercentage voor nieuwe elektrische wagens geleidelijk (95% in 2027, 90% in 2028, …). Wagens op fossiele brandstof of met een klassieke hybride aandrijving zijn sinds 1 januari 2026 al niet meer fiscaal aftrekbaar bij nieuwe aankopen.
Nog kort vermeld
- De jaarlijkse taks op effectenrekeningen steeg van 0,15% naar 0,30% (vanaf de referentieperiode eindigend na 1 juni 2026).
- De jaarlijkse taks op verzekeringsverrichtingen steeg van 9,25% naar 9,60% (premies die vervallen vanaf 1 juli 2026).
- p.-tarieven en de verkeersbelasting werden per 1 juli 2026 geïndexeerd — controleer de nieuwe bedragen voor uw wagenpark.
FISCALITEIT
1. Meerwaardebelasting: eerste officiële verduidelijkingen
Op 22 juli 2026 publiceerde de FOD Financiën de eerste circulaire (2026/C/74) over de meerwaardebelasting. Deze beantwoordt heel wat praktische vragen die na de invoering in april zijn opgedoken.
- Maatschappen: de loutere inbreng van aandelen (bv. van de familievennootschap) in een maatschap die als controlevehikel dient, is géén belastbaar moment. Ook toe- of uittreding uit een onverdeeldheid blijft in principe buiten schot, tenzij er impliciet geruild wordt tussen verschillende activa.
- Interne meerwaarden (33%): dit verhoogd tarief geldt enkel wanneer de verkoper zelf controle behoudt over de vennootschap die de aandelen koopt. Bij verkoop aan een investeringsfonds, bij een management buy-out waarbij het management de meerderheid overneemt, of bij een normale familiale opvolging (ouders naar kinderen), is dit tarief dus niet van toepassing.
- Crypto: winst op cryptomunten wordt niet automatisch als ‘speculatief’ bestempeld (tarief 33%). Enkel een combinatie van factoren (bv. veel schulden om te beleggen, gebruik van trading bots, een zeer groot aandeel van het vermogen) kan tot dat hogere tarief leiden. Voor de doorsnee belegger blijft het gewone tarief van 10% gelden.
- Kan je de aankoopprijs niet bewijzen? Dan geldt normaal een aanschaffingswaarde van nul (en dus volledige belasting op de verkoopprijs). Maar bezat je het actief al vóór 1 januari 2026 en kan je dat aantonen? Dan mag je gewoon uitgaan van de waarde op 31 december 2025, ook zonder bewijs van de oorspronkelijke aankoopprijs.
Belangrijke correctie op onze aprilnieuwsbrief: de jaarlijkse vrijstelling op ‘andere financiële activa’ bedraagt €10.000 (onder voorwaarden verhoogbaar tot €15.000) — niet €1 miljoen. Dat bedrag van €1 miljoen is enkel de drempel om van een ‘aanmerkelijk belang’ te spreken (samen met een participatie van minstens 20%).
2. Hoe int de bank de meerwaardebelasting? Opt-in of opt-out
Voor beleggingen via een Belgische bank of broker heb je sinds 1 juni 2026 een keuze:
- Opt-in: de bank houdt de belasting automatisch en anoniem in bij verkoop. Eenvoudig, maar de bank houdt geen rekening met je jaarlijkse vrijstelling van €10.000 of met verliezen — wil je die toch laten gelden, dan moet je dit alsnog aangeven en kan terugbetaling 1,5 à 2 jaar duren.
- Opt-out: je geeft de meerwaarde zelf aan in je aangifte personenbelasting. Zo kan je meteen de vrijstelling en eventuele minderwaarden verrekenen, maar de bank meldt je gerealiseerde meerwaarden dan wel aan de fiscus.
Voor meerwaarden gerealiseerd tussen 1 januari en 31 augustus 2026 geldt een overgangsregeling: je kan tot uiterlijk 31 augustus 2026 je keuze nog doorgeven aan je financiële instelling.
BTW
3. Btw-provisierekening: de eerste maanden in de praktijk
De btw-provisierekening is intussen sinds 1 mei 2026 een feit. Enkele zaken die deze zomer zijn opgevallen:
- Er waren technische problemen: sommige ondernemers kregen een betalingsherinnering voor btw die ze al betaald hadden. De FOD Financiën heeft intussen bevestigd dat hierdoor geen boetes of nalatigheidsinteresten worden aangerekend voor wie tijdig betaalde.
- Het nieuwe rekeningnummer voor btw-betalingen is BE41 6792 0036 4210 (BIC: GEBABEBB) — controleer dat je boekhoudsoftware dit correct gebruikt.
- De vakantieregeling is inderdaad afgeschaft: voor het tweede kwartaal moet je aangifte dus ten laatste op 25 juli ingediend zijn (geen uitstel meer tot september), voor de maandaangifte van juni ten laatste op 20 juli en van juli ten laatste op 20 augustus.
4. GKS 2.0: laatste keer uitstel, tot en met 30 juni 2026
Voor de horeca is de verplichte overstap naar het nieuwe geregistreerd kassasysteem (GKS 2.0) nog één laatste keer verlengd, tot en met 30 juni 2026 — dit om leveranciers de kans te geven voldoende gecertificeerde kassa’s op de markt te brengen.
- Nieuwe horecazaken die vanaf 1 juli 2026 opstarten, moeten meteen kiezen voor GKS 2.0.
- Bestaande horecazaken met een GKS moeten overstappen volgens een gefaseerd tijdschema, afhankelijk van de aankoopdatum van hun kassa: uiterlijk 1 juli 2027 (kassa’s tot en met 2017), 1 juli 2028 (aankoop 2018–2021) of 1 januari 2029 (aankoop vanaf 2022).
VENNOOTSCHAPSBELASTING
5. Roerende voorheffing VVPRbis en liquidatiereserves: de verhoging is definitief ingegaan
In onze aprilnieuwsbrief meldden we dat de verhoging opnieuw was uitgesteld. Intussen is de knoop doorgehakt: de Programmawet werd op 1 juni 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad, en de hogere tarieven zijn sinds 1 juli 2026 effectief van toepassing.
- VVPRbis-dividenden: roerende voorheffing van 15% naar 18% voor dividenden uitgekeerd vanaf 1 juli 2026. Uitkeringen tot en met 30 juni 2026 vielen nog onder het tarief van 15%.
- Liquidatiereserves aangelegd in boekjaren die eindigen op of na 31 december 2025: het tarief na de wachttermijn van 3 jaar stijgt van 6,5% naar 9,8%. Voor oudere liquidatiereserves (boekjaar afgesloten vóór 31 december 2025) blijven de vroegere tarieven van 6,5% (na 3 jaar) en 5% (na 5 jaar) gelden.
- Nieuwe antimisbruikbepaling: wie zijn vennootschap vereffent om een liquidatiereserve voordelig uit te keren en nadien dezelfde activiteit in een nieuwe vennootschap herstart, riskeert dat de uitkering alsnog belast wordt als gewoon dividend — tenzij de heropstart pas na minstens 3 jaar gebeurt of economisch verantwoord is.
HR & ARBEIDSRECHT
6. Loontransparantie: de Belgische wet laat nog op zich wachten
De deadline van 7 juni 2026 om de Europese loontransparantierichtlijn om te zetten in Belgische wetgeving is intussen verstreken zonder dat er een definitieve wet is. Werkgevers moeten dus nog even geduld hebben, maar de verplichtingen komen er sowieso aan: transparantie over aanvangslonen, recht op informatie over lonen van collega’s, en een verplichte gezamenlijke beloningsevaluatie bij een loonkloof van meer dan 5% tussen mannen en vrouwen.
Ons advies blijft ongewijzigd: wacht niet op de definitieve wettekst, maar breng uw loonstructuur nu al in kaart. Zo staat u klaar zodra de Belgische wetgeving er is.
ONDERNEMERSCHAP
7. Verplichte e-facturatie: zes maanden verder, en het werkt
Sinds 1 januari 2026 is elektronische facturatie via Peppol verplicht tussen Belgische ondernemingen. Zes maanden later blijkt de overstap geslaagd: begin juni was al 88% van de ondernemingen aangesloten, tegenover amper 18% een jaar eerder. Er waren opstartproblemen — verkeerd verzonden facturen, dubbele verzendingen — maar de FOD Financiën verduidelijkte dat het recht op btw-aftrek niet afhangt van het technische factuurformaat. Vanaf 2028 volgt de volgende stap: e-reporting.
Ook actueel deze zomer
- Wet hervorming personenbelasting (gepubliceerd 29 juli 2026): een bredere hervorming die het nettoloon moet verhogen en de belastingdruk op arbeidsinkomsten verlaagt, met aanpassing of geleidelijke afbouw van diverse fiscale voordelen. We volgen dit verder op en komen hierop terug zodra de details duidelijk zijn.
- GKS 2.0 ondersteunt intussen ook e-reporting via QR-code op elk kasticket, en geeft recht op een verhoogde investeringsaftrek van 20% voor de aankoop van de nieuwe fiscale datamodule.
Vragen? Wij staan voor u klaar.
Bij Langbeen volgen we alle fiscale en juridische evoluties op de voet — zodat u dat niet zelf hoeft te doen. Heeft u vragen over een van bovenstaande topics ?
📞 Neem contact op via kantoor@langbeen.be